Налоговый вычет за лечение

Что такое социальный налоговый вычет на лечение и приобретение медикаментов.

Налоговый вычет за лечение — это средства, которые правительство возвращает вам из уплаченного вами же НДФЛ, если вы делаете что-то полезное для страны. Бывают налоговые вычеты за покупку квартиры и обучение. Сейчас поговорим о вычете за платные мед услуги.

Операции, в том числе пластические, ЭКО, лечение тяжелых болезней, относятся к группы дорогостоящего лечения. За них получают иной вычет, но об этом в следующий раз.

Вычет также можно получить за добровольную мед страховку, если вы сами оплатили полис. Если его оплатил работодатель, то вычет не сделают.

Размер вычета зависит от стоимости лечения: чем больше вы потратили, тем больше вам возвратят. Но максимальная стоимость лечения, которая учитывается при расчете вычета на лечение, — 120 000 рублей. Это общий лимит практически для всех социальных вычетов, в частности по расходам на лечение и обучение (см. п. 2 ст. 219 НК РФ). Даже если вы заплатили в больнице миллион, вы получите вычет будто заплатили 120 тысяч.

Кто может получить вычет

Социальный налоговый вычет на лечение может получить физлицо, оплатившее:

• мед услуги, в том числе дорогостоящие, оказанные ему самому, его супругу (супруге), родителям, также детям (в том числе усыновленным) и подопечным в возрасте до 18 лет (дальше – члены семьи);
• назначенные доктором лекарства, в том числе для членов семьи;
  страховые взносы по договору ДМС, заключенному в целях своего лечения либо лечения членов семьи.

Для получения социального вычета нужно, чтоб медицинская организация (либо ИП), оказавшие мед услуги, имели российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности.

Условием включения в состав вычета сумм страховых взносов по договору ДМС является также наличие у страховой организации, с которой заключен данный контракт, лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающего оплату ею только медицинских услуг.

В целях получения социального вычета медицинские услуги, в том числе по дорогостоящему лечению, должны входить в утвержденные Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 № 201 списки.

Вопрос об отнесении оказанных физлицу мед услуг к подходящим перечням решается мед организациями путем указания цены мед услуги по коду 1 либо дорогостоящего лечения по коду 2 в «Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы».

В каких случаях можно получить налоговый вычет на лечение

Воспользоваться соц налоговым вычетом на лечение и возвратить себе часть расходов можно в последующих случаях:

1. Вы сможете получить налоговый вычет при оплате медицинских услуг, если:

• оплатили услуги по собственному исцелению либо исцелению ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), предоставленные мед учреждениями Рф;
• оплаченные услуги входят в специальный перечень медицинских услуг, по которым предоставляется вычет. Список услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201.
  лечение проводилось в мед учреждении, имеющем лицензию на осуществление мед деятельности;

2. Вы сможете получить налоговый вычет при оплате медикаментов, если:

• оплатили за счет собственных средств медикаменты себе либо ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), назначенные лечащим доктором.

3. Вы сможете получить налоговый вычет при оплате добровольного мед страхования, если:

• заплатили страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования либо страхования ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет);
• договор страхования предусматривает лишь оплату услуг по лечению;
• страховая организация, с которой заключен контракт добровольного страхования, имеет лицензию на ведение соответствующего вида деятельности.

Размер налогового вычета на лечение

Размер налогового вычета за лечение рассчитывается за календарный год и определяется последующими факторами:

• Вы не сможете вернуть больше средств, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной заработной платы).
• Вы сможете вернуть до 13% от цены оплаченного исцеления/медикаментов, но не наиболее 15 600 рублей. Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в 120 тыс. рублей (120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей)
• Ограничение в 15 600 рублей относится не только лишь к вычету на лечение, а ко всем соц вычетам. Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, пенсионные взносы) не должна превышать 120 тыс. рублей. Вернуть Вы сможете максимум 15 600 рублей за все вычеты).

Есть определенный перечень дорогостоящих мед услуг, на которые ограничение в 15 600 рублей не распространяется. Вы сможете получить налоговый вычет и вернуть 13% расходов с полной стоимости таких услуг в дополнении ко всем остальным соц вычетам. Полный перечень дорогостоящих услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201.

Пример: В 2019 году Иванов А. А. прошел курс лечения зубов стоимостью 140 тыс. рублей и платную операцию, относящуюся к дорогостоящему лечению, стоимостью 200 тыс. рублей. При всем этом за 2019 год он заработал 500 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 62 тыс. рублей. Потому как лечение зубов не относится к дорогостоящему лечению, то наибольшая сумма налогового вычета по нему составляет 120 тыс. рублей (что меньше 140 тыс. рублей). Операция Иванова А. А. относится к дорогостоящим видам лечения, то ограничений на налоговый вычет по ней нет. Итого в 2020 году за 2019 год Иванов А. А. сумеет себе вернуть (120 тыс. руб. + 200 тыс. руб.) * 13% = 41 600 рублей. Так Иванов А. А. заплатил налогов больше, чем 41 600 рублей, он сумеет вернуть всю сумму полностью.

Список дорогостоящих видов лечения, по которым предоставляется налоговый вычет

Согласно Постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года следующие медицинские услуги являются дорогостоящими и учитываются в налоговом вычете в полном объеме (без ограничения в 120 тыс. рублей):

1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).
2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.
3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.
4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.
5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.
7. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.
8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.
9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.
10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.
11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.
12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.
13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.
14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.
15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.
16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.
17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований.
18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.
19. Комбинированное лечение остеомиелита.
20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.
21. Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.
22. Комбинированное лечение наследственных болезней.
23. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.
24. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.
25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.
26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.
27. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

Документы необходимые для оформления налогового вычета на лечение

• справка о суммах начисленных и удержанных налогов за год, в котором вы оплачивали медицинские услуги, по форме 2-НДФЛ (запрашивается у работодателя).

Если вы оплачивали медицинские услуги:

•  копия договора на оказание мед услуг, если договор заключался;
•  копия лицензии мед организации либо индивидуального предпринимателя, если в договоре отсутствуют ее реквизиты;
•  оригинал справки об оплате мед услуг.

Если вы оплачивали лекарства:

•  оригинал рецептурного бланка со штампом «Для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика»;
•  копия документа, подтверждающего степень родства, к примеру свидетельства о рождении (если мед услуги либо фармацевтические препараты оплачены налогоплательщиком для родителей либо детей);
•  копии документов, подтверждающих оплату медикаментов (к примеру, чеков).

Если вы оплачивали мед страхование:

•  копия контракта добровольного личного страхования (страхового полиса), предусматривающего оплату только мед услуг;
•  копии платежных документов, подтверждающих уплату страховых взносов (кассовых чеков, квитанций к приходным кассовым ордерам, банковских выписок и тому подобное);
•  копии документов, подтверждающих отношение (родство) к для вас лиц, за которых вы оплачиваете страховые взносы (к примеру, копии свидетельства о браке, свидетельства о рождении, документа, подтверждающего опеку либо попечительство, — в зависимости от того, чья страховка оплачена);
•  копии документов, подтверждающих возраст детей, если надлежащие страховые взносы уплачены за детей (к примеру, свидетельств о рождении).

Способы получения социального вычета на лечение и приобретение медикаментов

Получить соц вычет можно 2-мя способами – в налоговом органе либо у работодателя.

Получение вычета в налоговом органе

По окончании календарного года, в каком были произведены расходы на лечение и (или) приобретение медикаментов, соц вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту вашего жительства.

Для этого налогоплательщику нужно:

1 Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

Для ее заполнения нужна справка о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ, которую можно получить у работодателя.

2 Приготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам.

3 Представить заполненную налоговую декларацию и подтверждающие документы в налоговый орган по месту проживания.

Получение вычета у работодателя

Социальный вычет можно получить и до окончания налогового периода, в каком произведены расходы на лечение и (либо) приобретение медикаментов, при обращении к работодателю, за ранее подтвердив это право в налоговом органе.

Для этого налогоплательщику нужно:

1 Приготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам.

2 Представить в налоговый орган по месту проживания заявление на получение уведомления о праве на соц вычет с приложением подтверждающих документов.

Рекомендуемая форма заявления: письмо ФНС России от 16.01.2017 № БС-4-11/500@ «О направлении рекомендуемых форм»

3 По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на соц вычет.

4 Представить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов.

Возврат подоходного налога за медицинские услуги в 2019 – 2020 году

В 2020 году возврат налога на лечение возможен по расходам, понесенным в 2017, 2018 и 2019 годах.

На нашем сайте Вы можете заказать заполнение декларацию 3-ндфл на налоговый вычет по расходам за лечение.

Когда и за какой период можно получить налоговый вычет

Получить вычет через ФНС можно через год после того, как было оплачено лечение. Через работодателя все будет немного проще: вычет доступен сразу же после прохождения лечения. Налоговый кодекс говорит, что возмещение расходов можно получить в течение 3 лет, которые следуют за тем годом, когда было оплачено лечение. Если срок давности был упущен, то соц вычет получить не получится.

Например, в 2020 году можно еще попробовать вернуть часть средств за лечение, которое проводилось в 2017 году.

Возможно вас заинтересует:

• Налоговый вычет при покупке квартиры
• ИИС налоговый вычет
• Налоговый вычет за обучение
• Налоговый вычет на детей
• Налоговый вычет по операциям с ценными бумагами и ФИСС
• Налоговый вычет за страхование жизни, НПФ
• Налоговый вычет с патента иностранного работника
• Социальный вычет по расходам на благотворительность