Нулевая отчетность ООО (Общество с ограниченной ответственностью)

Ежемесячная Квартальная Годовая
ООО (УСН) 400 2 500 4 500
ООО (ОСНО) 400 3 000 5 000
Заказать отчетность

Что такое нулевая отчетность ООО?

Нулевая отчетность ООО – обязательные формы отчетности, которые не содержат показателей. Вместо этого они ставят тире, но в остальном нулевое заполнение в форме отчета почти ничем не отличается от обычного.

Поэтому, предприятие не работало, то есть в течение этого периода не осуществляло никаких операций, не облагалось налогом недвижимое или иное имущество. Однако, по-прежнему необходимо было доложить об этом в контролирующие органы. В этом случае подается нулевой отчет ООО. Хотя упомянутые названия не совсем корректны, потому что некоторые таблицы все равно будут содержать информацию.

Однако, некоторые таблицы не обязательно предоставлять без показателей. Чтобы сделать это проще, мы разделим все отчеты ООО на 3 группы:

  • Формы, связанные с собственными налогами организации. Состав зависит от налоговой системы. Большинство деклараций представляется в периоды бездействия.
  • Формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Они не равны нулю, то есть если доход работника не выплачивается в течение этого периода, то их не нужно подавать.
  • Формы О страховых взносах (РСВ, 4-ФСС) и персонифицированные отчеты (СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ). Подаются обязательно, независимо от того, выполняется ли действие или нет.
  • Бухгалтерская отчетность общества. Если нет никакой активности, вы можете подать в упрощенном виде.

Далее рассмотрим каждый набор отчетов, которые все еще должны быть представлены, когда компания неактивна. Это поможет вам понять, как подать нулевой отчет по налогам и взносам ООО. Любую форму легко заполнить самостоятельно.

Для коммерческих организаций в России доступны 4 налоговых режима:

  1. Основная налоговая система (ОСНО) — применяется по умолчанию, если компания не заявит о желании перейти на иные.
  2. Упрощенная система (УСН, упрощенка).
  3. ЕНВД (вмененка) — применяется последний год, с 2021 отменяется.
  4. ЕСХН — режим для сельхозпроизводителей.

Нулевая отчетность ООО на ОСНО

ООО на ОСНО по нулевой отчетности сдает НДС и налог на прибыль. Как уже упоминалось ранее, их можно заменить упрощенной декларацией. Кроме того,”нулевка” также предусмотрена для бухгалтерского баланса.

Для ООО на ОСНО с сотрудниками также возможно предоставление нулевой отчетности. Мы рассмотрим их позже.

Нулевая декларация НДС.

Законодательный орган еще не разработал отдельную форму для подачи нулевой декларации. При этом заполняется по той же форме, что и полный НДС. В этом случае необходимо заполнить первую часть и титульный лист. Остальные страницы не заполняются.

Титульный лист должен содержать следующую информацию:

  • наименование ООО,
  • код плательщика,
  • номер налогового органа, в котором зарегистрирована организация,
  • номер корректировки,
  • ОКВЭД
  • налоговый период.

Первый раздел заполняется следующим образом: налогоплательщик вводит:

  • код ОКТМО по строке 010,
  • КБК по строке 020.
  • Затем строки от 030 до 050 зачеркиваются.

При этом налогоплательщикам следует помнить,что общество с ограниченной ответственностью не имеет права сдавать “нулевку” на бумаге. Другими словами, нулевая декларация должна быть подана исключительно в электронном виде. Но выход из ситуации есть. Можно подать единую упрощенную декларацию и сдать на бумажном носителе.

нулевая отчетность сдается ООО на ОСНО

Нулевая отчетность по налогу на прибыль

Неработающие организации и те, которые не имеют прибыли в течение налогового периода, имеют право предоставлять нулевые налоговые декларации по налогу на прибыль.

Вместо нулевой отчетности можно сформировать нулевую декларацию, которая была введена в действие Приказом Минфина России от 10 июля 2007 года № 62н.

Хотя отчет называется нулевым, вам не нужно ставить в него ноль. В столбце, предназначенном для отражения суммы прибыли, необходимо использовать тире. Введите информацию в следующих разделах отчета:

  • Титульный лист. Он заполняет все строки.
  • Часть первая. Он содержит идентификационный номер налогоплательщика, КПП, ОКАТО и КБК. Строки, которые должны содержать числовые индикаторы, зачеркиваются.
  • Лист 02 и приложения к ней. Вы должны поставить тире.

Нулевая отчетность по налогу на прибыль

Ежеквартальный расчет страхового взноса (РСВ нулевой) должен быть представлен с указанием отсутствия платежей

Этот отчет предназначен для того, чтобы позволить сотрудникам Федеральной налоговой службы разделить организации, которые работают, но не платят взносы от компаний, которые никогда не работают.

Общество с ограниченной ответственностью ОСНО представляет отчет ежеквартально, в течение месяца, следующего за отчетным периодом.

Вид документа определяется количеством сотрудников. Отчет может быть представлен на бумажном носителе, если в обществе с ограниченной ответственностью на ОСНО работает не более девяти сотрудников. В противном случае отправьте файл с помощью электронной таблицы.

Нулевой отчет 6-НДФЛ

Как и в первом случае, ООО на ОСНО может представлять два вида отчетности: электронную и бумажную. Если есть сотрудники, численность которых не превышает двадцати пяти, то отчет может быть представлен в бумажном виде. В противном случае – только в электронном формате.

Отчеты должны быть представлены в течение следующего месяца отчетного периода. Налоговый период составляет один квартал.

ООО ОСНО (не действующее) нулевая отчетность по форме 6-НДФЛ не является обязательной. Однако, непредоставление такой информации может привести к замораживанию счета компании налоговыми органами. Требуется много времени, чтобы доказать, что их действия необоснованны, и разблокировать их счета.

Нулевая отчетность 4-ФСС, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ

Форма 4-ФСС направляется в территориальный Фонд социального страхования. Делать это нужно ежеквартально.

Если работников 25 и менее, можно передать отчет на бумаге до 20 числа следующего за концом квартала месяца. При большем количестве сотрудников обязательна электронная форма отчета, но подать его можно не до 20, а до 25 числа.

Кроме того, при отсутствии деятельности в обязательном порядке подаются формы персонифицированной отчетности — СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. Эти формы не могут быть нулевыми — в них отражаются персональные сведения о работниках, а также об их трудовой деятельности. Они направляются в Пенсионный фонд.

Годовой нулевой баланс

При отсутствии активности годовой баланс содержит только информацию о уставном капитале компании.

Нулевой отчет по ООО на ОСНО с сотрудниками

Принимая сотрудников, ООО становится работодателем. Поэтому компания должна предоставить отчет о сотрудниках. В случае, если компания не работает, она может не только представлять определенные виды отчетов.

Закон не предусматривает освобождения от всех отчетов в случае, если директор не осуществляет свою деятельность по ОСНО.

Давайте подробнее рассмотрим, какие отчеты должны быть представлены, а какие нет:

  • 2-НДФЛ – не надо;
  •  6-НДФЛ – не надо;
  • СЗВ-М – это необходимо до тех пор, пока компания оформила трудовой договор;
  • РСВ – это необходимо при условии, что компания оформила трудовой договор.
  • Отчитываться о страховых взносах – надо. Заполняется нулевым индикатором.

Если в организации есть хотя бы один сотрудник, вам нужна информация о среднем количестве сотрудников. Частота отчетов является стандартной.

Нулевые декларации по налогам ООО на ОСНО

Вид отчета Крайняя дата Куда сдавать
Декларация по налогу на прибыль За 2019 год – до 30 марта 2020 (перенос с 28 марта – выходной).

За 2020 год:

·         До 28 апреля 2020;

·         До 28 июля 2020;

·         До 28 октября 2020.

По итогам года: до 29 марта 2021 года (перенос с 28 марта – выходной)

ИФНС
Декларация по НДС Ежеквартально не позднее 25 числа следующего за кварталом месяца. Декларация подается только в электронном виде. Если предоставить на бумаге, она будет считаться несданной ИФНС
Бухгалтерская отчетность За 2019 год — до 31 марта 2020 года

За 2020 год – до 31 марта 2021 года

ИФНС
Отчет о среднесписочной численности За 2019 год — до 20 января 2020 года

За 2020 год – до 20 января 2021 года

ИФНС
РСВ-1 Ежеквартально:

·         Бумажный вариант до 15 числа следующего месяца;

·         Электронную до 20

СЗВ-М Ежемесячно, до 10 числа следующего месяца ПФР
4-ФСС Ежеквартально:

·         Бумажный вариант до 20 числа следующего месяца;

Электронную до 25

ФСС

Ежемесячно платят налог на прибыль и отчитываются организации со средним доходом более 15 млн рублей в квартал.

Фирме на ОСНО при отсутствии облагаемых налогом объектов недвижимости нужно ежеквартально подавать 2 декларации с нулевыми показателями — по НДС и по налогу на прибыль. Причем отчет по НДС принимается строго в электронном виде через систему документооборота с ФНС (нужно подключаться через операторов).

Нулевая отчетность ООО на УСН

ООО на спецрежимах освобождены от ряда налогов. Им не нужно сдавать декларацию по НДС или прибыли.

ООО на УСН о своих доходах и расходах сообщают налоговой службе в декларации по УСН.

Если деятельность не велась, нужно подать нулевую декларацию по УСН. Срок для подачи нулевки — до 31 марта. еты по форме 4-ФСС и расчет по страховым взносам, если не было выплат.

ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог направлен на сельхозтоваропроизводителей. Он заменяет собой налоги на доходы и имущество. Но по ЕСХН субъекты НДС должны быть уплачены, если вы не получите отказ от него. Это правило было введено в 2019 году.

Для подачи заявки на получение ЕСХН существует одно условие:

  • доля дохода от основной деятельности компании в ее общей сумме должна составлять не менее 70%.

Что происходит, если плательщик ЕСХН вообще не имеет дохода в течение этого периода? Нарушение этих условий означает, что право на применение режима утрачивается. В результате с начала того же года компания переехала в ОСНО. Получается, что вам нужно будет подавать нулевые отчеты, причем не по единой налоговой системе, а по основной.

Однако у новой организации есть одно преимущество. Им разрешается показывать нулевые результаты в первый год работы, не теряя права использовать ЕСХН в следующем году.

ЕНВД

Единый налог на предполагаемый доход можно смело назвать налогом на вымирающие исчезающие виды – он уже действовал в прошлом году. Еще в 2020 году он не использовался на некоторых территориях, а также в продаже медикаментов, обуви и меховой одежды.

Размер ЕНВД не имеет никакого отношения к размеру дохода организации— именно поэтому его и отменили. Налоги рассчитываются исходя из дохода, полученного от 1 квадратного метра торговой площади, транспортного средства, работника и т.д. Эти суммы четко прописаны в Налоговом кодексе (статья 346.29), но понятно, что они очень приблизительны и явно занижены. Даже с учетом того, что налог корректируется при расчете понижающего коэффициента.

Вменёнка позволяет экономить при ощутимых доходах, но она совершенно невыгодна, если бизнес простаивает. Ведь сумму налога придется уплатить в любом случае. А значит, нулевой налоговой отчетности у ООО на ЕНВД быть не может.

Штрафы за не своевременно сданную отчетность

Наименование отчета сумма (руб.) за каждый несданный отчет нормативный документ
Декларация по налогу на прибыль
1 000
п.1 ст.119 1 часть Налогового Кодекса РФ
Декларация по НДС
1 000
п.1 ст.119 1 часть
Декларация по налогу на имущество
1 000
п.1 ст.119 1 часть Налогового Кодекса РФ
Декларация в связи с применением упрощенной системы налогообложения
1 000
п.1 ст.119 1 часть Налогового Кодекса РФ
Отчет в Фонд социального страхования (4-ФСС)
1 100
ст.46 Федерального закона 212-ФЗ
Бухгалтерский баланс
200
ст.126 1 часть НК РФ
Отчет о прибылях и убытках
200
ст.126 1 часть НК РФ
Приложение к балансу по форме 3,4,5, аудиторское заключение
200 руб. за каждый документ
ст.126 1 часть НК РФ
Справка по форме 2-НДФЛ
200 руб. за каждую несвоевременно представленную справку
п. 1 ст.126 1 часть НК РФ
Расчет 6-НДФЛ
1000 руб. за каждый месяц просрочки
п. 1.2 ст.126 1 часть НК РФ
Расчет по страховым взносам
1000 руб.
п.1 ст.119 1 часть НК РФ
СЗВ-М
500 руб. за каждое застрахованное лицо, сведения о котором должны быть отражены в форме
ст. 17 Закона №27-ФЗ
СЗВ-СТАЖ
500 руб. за каждое застрахованное лицо, сведения о котором должны быть отражены в форме
ст. 17 Закона №27-ФЗ
Бухгалтерский баланс в орган статистики
от 3000 руб. до 5000 руб.
ст. 19.7 КоАП РФ
Приложение к балансу по форме 3,4,5, аудиторское заключение
200 руб. за каждый документ
ст.126 1 часть НК РФ

Указанные санкции налагаются на налогоплательщика, но должностное лицо может также получить предупреждение или штраф – от 300 до 500 рублей (статьи 15.5, 15.6 КоАП РФ).

Если налоговая инспекция не получит необходимые документы в течение 10 рабочих дней после отчетной даты, ваш банковский счет может быть заблокирован. Налоговый инспектор откроет счет, и банк возобновит свою деятельность только после перечисления всех штрафов и получения полного пакета отчетов. Это займет не один день.

Предпринимателям не следует надеяться на забывчивость налоговых органов и допускать просрочку в предоставлении отчетности. Если нет возможности (или времени) самостоятельно сформировать необходимую документацию, то следует привлечь для этих целей сторонних специалистов. Стоимость наших услуг недорого, зато вы получите все отчеты во время. Это поможет избежать финансовых потерь, связанных с необходимостью уплатить штрафные санкции, и спасет компанию от принудительной ликвидации. А также убережет от излишнего внимания налоговиков в будущем.

Сроки сдачи отчетности в 2020 году: отчетность в ИФНС

Вид от­чет­но­сти За какой пе­ри­од пред­став­ля­ет­ся Срок пред­став­ле­ния в ИФНС
Справ­ки 2-НД­ФЛ За 2019 год Не позд­нее 02.03.2020
За 2020 год Не позд­нее 01.03.2021
Рас­чет 6-НД­ФЛ За 2019 год Не позд­нее 02.03.2020
За I квар­тал 2020 года Не позд­нее 30.04.2020
За I по­лу­го­дие 2020 года Не позд­нее 31.07.2020
За 9 ме­ся­цев 2020 года Не позд­нее 02.11.2020
За 2020 год Не позд­нее 01.03.2021
Рас­чет по стра­хо­вым взносам За 2019 год Не позд­нее 30.01.2020
За I квар­тал 2020 года Не позд­нее 30.04.2020
За I полугодие 2020 года Не позд­нее 30.07.2020
За 9 ме­ся­цев 2020 года Не позд­нее 30.10.2020
За 2020 год Не позд­нее 01.02.2021
Сведения о сред­не­спи­соч­ной чис­лен­но­сти За 2019 год Не позд­нее 20.01.2020
За 2020 год Не позд­нее 20.01.2021
Де­кла­ра­ция по на­ло­гу на при­быль (при еже­квар­таль­ной сдаче от­чет­но­сти) За 2019 год Не позд­нее 30.03.2020
За I квар­тал 2020 года Не позд­нее 28.04.2020
За I полугодие 2020 года Не позд­нее 28.07.2020
За 9 ме­ся­цев 2020 года Не позд­нее 28.10.2020
За 2020 год Не позд­нее 29.03.2021
Де­кла­ра­ция по на­ло­гу на при­быль (при еже­ме­сяч­ной сдаче от­чет­но­сти) За 2019 год Не позд­нее 30.03.2020
За ян­варь 2020 года Не позд­нее 28.02.2020
За ян­варь – фев­раль 2020 года Не позд­нее 30.03.2020
За ян­варь – март 2020 года Не позд­нее 28.04.2020
За ян­варь – ап­рель 2020 года Не позд­нее 28.05.2020
За ян­варь – май 2020 года Не позд­нее 29.06.2020
За ян­варь – июнь 2020 года Не позд­нее 28.07.2020
За ян­варь – июль 2020 года Не позд­нее 28.08.2020
За ян­варь – ав­густ 2020 года Не позд­нее 28.09.2020
За ян­варь – сен­тябрь 2020 года Не позд­нее 28.10.2020
За ян­варь – ок­тябрь 2020 года Не позд­нее 30.11.2020
За ян­варь – но­ябрь 2020 года Не позд­нее 28.12.2020
За 2020 год Не позд­нее 29.03.2021
Де­кла­ра­ция по НДС За IV квар­тал 2019 года Не позд­нее 27.01.2020
За I квар­тал 2020 года Не позд­нее 27.04.2020
За II квар­тал 2020 года Не позд­нее 27.07.2020
За III квар­тал 2020 года Не позд­нее 26.10.2020
За IV квар­тал 2020 года Не позд­нее 25.01.2021
Жур­нал учета по­луучен­ных и вы­став­лен­ных счетов-фак­тур За IV квар­тал 2019 года Не позд­нее 20.01.2020
За I квар­тал 2020 года Не позд­нее 20.04.2020
За II квар­тал 2020 года Не позд­нее 20.07.2020
За III квар­тал 2020 года Не позд­нее 20.10.2020
За IV квар­тал 2020 года Не позд­нее 20.01.2021
Де­кла­ра­ция по на­ло­гу при УСН За 2019 год (пред­став­ля­ют ор­га­ни­за­ции) Не позд­нее 31.03.2020
За 2019 год (пред­став­ля­ют ИП) Не позд­нее 30.04.2020
За 2020 год (пред­став­ля­ют ор­га­ни­за­ции) Не позд­нее 31.03.2021
За 2020 год (пред­став­ля­ют ИП) Не позд­нее 30.04.2021
Де­кла­ра­ция по ЕНВД За IV квар­тал 2019 год Не позд­нее 20.01.2020
За I квар­тал 2020 года Не позд­нее 20.04.2020
За II квар­тал 2020 года Не позд­нее 20.07.2020
За III квар­тал 2020 года Не позд­нее 20.10.2020
За IV квар­тал 2020 года Не позд­нее 20.01.2021
Де­кла­ра­ция по ЕСХН За 2019 год Не позд­нее 31.03.2020
За 2020 год Не позд­нее 31.03.2021
Де­кла­ра­ция по на­ло­гу на иму­ще­ство ор­га­ни­за­ций За 2019 год Не позд­нее 30.03.2020
За 2020 год Не позд­нее 30.03.2021
Де­кла­ра­ция по транс­порт­но­му на­ло­гу (пред­став­ля­ют толь­ко ор­га­ни­за­ции) За 2019 год Не позд­нее 03.02.2020
Де­кла­ра­ция по земель­но­му на­ло­гу (пред­став­ля­ют толь­ко ор­га­ни­за­ции) За 2019 год Не позд­нее 03.02.2020
Единая упрощенная де­кла­ра­ция За 2019 год Не позд­нее 20.01.2020
За I квар­тал 2020 года Не позд­нее 20.04.2020
За I по­лу­го­дие 2020 года Не позд­нее 20.07.2020
За 9 ме­ся­цев 2020 года Не позд­нее 20.10.2020
За 2020 год Не позд­нее 20.01.2021
Де­кла­ра­ция по форме 3-НД­ФЛ (пред­став­ля­ют толь­ко ИП) За 2019 год Не позд­нее 30.04.2020
За 2020 год Не позд­нее 30.04.2021